Implantate finanzieren und von der Steuer absetzen

Das Wichtigste in Kürze

• Kosten für Zahnersatz und Zahnbehandlung gelten steuerlich als Krankheitskosten. Sie können als außergewöhnliche Belastung zählen (BMF, Stand 2026).
• Das Bundesfinanzgericht hat 2024 entschieden: Implantate samt den nötigen Kronen sind eine notwendige Heilbehandlung (BFG, RV/5100729/2023).
• Steuerlich wirkt sich nur aus, was über Ihrem Selbstbehalt liegt. Er beträgt je nach Einkommen 6 bis 12 Prozent.
• Zuschüsse der Kasse oder einer Zusatzversicherung müssen Sie abziehen.

Erst klären: Gibt es Zuschüsse?

Bevor Sie über Finanzierung nachdenken, prüfen Sie mögliche Zuschüsse. Implantate sind meist Privatleistung. In medizinischen Sonderfällen zahlen Kassen aber etwas dazu. Manche Kassen haben auch feste Zuschüsse, etwa die BVAEB oder die SVS.

Details finden Sie unter Kassenleistungen der ÖGK und Zuschüsse weiterer Träger.

Die ÖGK kann außerdem auf Antrag Hilfe aus ihrem Unterstützungsfonds geben. Dabei zählen Ihre Familien- und Einkommensverhältnisse (ÖGK, Stand 2026).

Implantate als außergewöhnliche Belastung

Krankheitskosten können Sie in der Arbeitnehmerveranlagung oder Steuererklärung geltend machen. Das BMF nennt dabei ausdrücklich Kosten für Zahnersatz und Zahnbehandlung, zum Beispiel Prothese, Krone und Brücke (BMF, Stand 1. Jänner 2026).

Zu Implantaten gibt es eine klare Entscheidung des Bundesfinanzgerichts. Dort heißt es sinngemäß: Zahnlücken gelten als Krankheit. Die Implantate und die damit verbundenen Kronen sind eine notwendige Heilbehandlung (BFG, 28. März 2024).

Was nicht zählt

Vorbeugung zählt nicht. Im selben Fall wollte jemand auch Kronen absetzen, die nur Karies vorbeugen sollten. Das hat das Gericht nicht anerkannt. Auch Mundhygiene gilt als Vorsorge und ist nicht absetzbar.

Der Selbstbehalt

Krankheitskosten wirken sich erst aus, wenn sie Ihren Selbstbehalt übersteigen. Der Selbstbehalt hängt vom Einkommen ab. Laut Einkommensteuergesetz, wie im BFG-Erkenntnis zitiert, beträgt er bei einem Einkommen von:

• höchstens 7.300 Euro: 6 Prozent
• mehr als 7.300 bis 14.600 Euro: 8 Prozent
• mehr als 14.600 bis 36.400 Euro: 10 Prozent
• mehr als 36.400 Euro: 12 Prozent

Der Prozentsatz sinkt um je einen Punkt in bestimmten Fällen, etwa mit Alleinverdiener- oder Alleinerzieherabsetzbetrag oder für jedes Kind.

Ein Beispiel zur Veranschaulichung: Bei 30.000 Euro Einkommen liegt der Selbstbehalt bei 10 Prozent, also 3.000 Euro. Nur Kosten über diesem Betrag wirken sich steuerlich aus. Die genaue Berechnung macht das Finanzamt.

Ohne Selbstbehalt bei Behinderung

Haben Sie eine Behinderung von mindestens 25 Prozent? Dann können Krankheitskosten, die mit der Behinderung zusammenhängen, ohne Selbstbehalt abgesetzt werden (BMF, Stand 2026). Zahnkosten ohne Zusammenhang mit der Behinderung bleiben aber mit Selbstbehalt.

Was Sie aufheben sollten

Das Finanzamt kann Belege verlangen. Heben Sie auf:

• Rechnungen und Zahlungsnachweise
• den Heil- und Kostenplan
• eine Bestätigung, dass die Behandlung medizinisch nötig war
• Bescheide über Zuschüsse der Kasse

Zuschüsse der Kasse oder einer privaten Zusatzversicherung ziehen Sie von den Kosten ab.

Ratenzahlung und Kredite

Manche Praxen bieten Teilzahlung an. Auch Banken vergeben Kredite. Wir nennen hier keine Anbieter und keine Zinssätze. Achten Sie auf:

• den effektiven Jahreszins
• Gesamtkosten inklusive Gebühren
• Laufzeit und Höhe der Raten
• was passiert, wenn sich der Behandlungsplan ändert

Ein Kredit sollte zu Ihrem Haushaltsbudget passen. Bei Unsicherheit helfen Schuldnerberatungen oder die Arbeiterkammer.

Private Zusatzversicherung

Eine private Zahnzusatzversicherung kann Kosten teilweise abdecken. Prüfen Sie Wartezeiten, Höchstbeträge und Ausschlüsse. Fragen Sie, ob bereits fehlende Zähne versichert sind. Wir bewerten hier keine einzelnen Tarife.

Kein Steuerrat im Einzelfall

Diese Seite ersetzt keine Steuerberatung. Im Zweifel fragen Sie beim Finanzamt oder bei einer Steuerberatung nach.